경품 제세공과금 22%, 회사가 대신 내면 28.2%가 되나요?

연말 이벤트 공지에 「제세공과금은 당첨자 부담」을 쓸지 「회사 부담」을 쓸지 고민 중이시죠? 이 한 줄에 따라 회사가 낼 세금이 경품가액의 22%가 되기도 하고 약 28.2%가 되기도 해요. 🎁

경품 제세공과금은 추첨으로 받은 경품에 붙는 기타소득세 20%와 개인지방소득세 2%를 합친 22%예요(소득세법 제129조, 지방세법 제103조의13). 경품을 주는 회사가 원천징수의무자라서, 당첨자에게 세금을 먼저 받아 두거나 회사가 대신 내고 신고해야 해요.

경품 제세공과금 22%는 어디서 나온 숫자인가요? 💰

추첨 경품은 기타소득이고, 기타소득 원천징수세율이 20%, 여기에 지방소득세가 소득세의 10%라 2%가 더해져 22%예요. 경품권·추첨권에 당첨돼 받는 금품은 소득세법 제21조 제1항 제2호의 기타소득이에요. 세율은 같은 법 제129조 제1항 제6호 라목의 「그 밖의 기타소득 100분의 20」이 적용돼요.

여기서 중요한 건 필요경비(소득에서 빼 주는 비용)예요. 강연료 같은 일부 기타소득은 받은 돈의 60%를 비용으로 빼 주지만, 추첨 경품은 그런 규정이 없어요. 그래서 경품 시가가 그대로 과세 대상 금액이 돼요.

경품 시가	소득세 + 지방세	제세공과금
5만원	과세 안 함	0원
6만원	12,000 + 1,200	13,200원
30만원	60,000 + 6,000	66,000원
100만원	200,000 + 20,000	220,000원

현물 경품이라면 금액은 「얼마짜리를 줬느냐」로 정해요. 판매업자에게서 산 물품은 그 판매가액, 그 밖에는 시가가 기준이에요(소득세법 제24조 제2항, 시행령 제51조 제5항). 구입 영수증을 이벤트 자료와 함께 묶어 두세요. 📎

그럼 5만원 경계는 정확히 어떻게 작동할까요?

경품이 5만원을 넘으면 넘는 부분에만 세금이 붙나요? ⚠️

아니에요. 기타소득금액이 건별 5만원 이하일 때만 통째로 과세하지 않고, 5만원을 1원이라도 넘으면 전액에 22%가 붙어요. 소득세법 제84조 제3호는 5만원을 「공제」가 아니라 「과세최저한」(이 금액 이하면 아예 세금을 매기지 않는 선)으로 정하고 있어요.

그래서 49,000원짜리 커피 쿠폰은 세금이 없고, 55,000원짜리 상품권은 12,100원이 붙어요. 이벤트 기획 단계에서 경품 단가를 5만원 안쪽으로 맞추면 신고·징수 업무가 통째로 사라지는 이유예요.

5만원을 넘는 경품이라면, 이제 「누가 내느냐」를 정할 차례예요.

회사가 제세공과금을 대신 내면 왜 28.2%가 되나요? 🧮

회사가 대신 내준 세금도 당첨자가 받은 이익이라 기타소득에 더해지고, 그 늘어난 소득에 다시 22%가 붙기 때문이에요. 국세청 인터넷 상담사례(2015.2.12. 답변)는 「대납하는 기타소득세 등은 그 소득자의 기타소득에 해당」하고 「상품권과 대납하는 소득세 등을 합한 금액」에 원천징수한다고 답했어요(원천-601, 2011.9.30. 인용).

이 원칙을 끝까지 맞추면 계산식이 하나로 정리돼요. 세금을 낸 뒤 당첨자 손에 경품가액이 그대로 남아야 하니까 기타소득 = 경품가액 ÷ (1 − 0.22)예요. 세금은 경품가액의 0.22 ÷ 0.78, 즉 약 28.2%가 돼요.

100만원 경품으로 직접 계산해 볼게요. 원 단위 끝수는 10원 미만을 버려요(국고금 관리법 제47조).

단계	계산	금액
1. 기타소득(역산)	1,000,000 ÷ 0.78	약 1,282,050원
2. 소득세 20%	1,282,050 × 20%	256,410원
3. 지방소득세	256,410 × 10% (끝수 버림)	25,640원
4. 회사 대납 세액	2 + 3	282,050원
검산	1,000,000 + 282,050	1,282,050원 = 1단계

검산 줄이 1단계 금액과 같아요. 회사 부담 총액은 1,282,050원이고, 당첨자는 100만원짜리 경품을 세금 없이 받아요.

흔한 실수는 22만원만 내는 거예요. 그러면 대납한 22만원이 다시 소득이 되는데 그 부분 세금이 빠져요. 상담사례 질문에 나온 「10만원 + 2만2천원의 22% = 26,840원」 방식도 한 번만 더 돌린 값이라, 끝까지 맞춘 28,200원보다 적어요.

경품 시가	당첨자 부담	회사 대납	차이
10만원	22,000	28,200	+6,200
50만원	110,000	141,020	+31,020
100만원	220,000	282,050	+62,050

금액 단위는 원이고, 회사 대납 칸은 위와 같은 역산(10원 미만 버림)으로 계산했어요.

이벤트 예산을 잡을 때 「회사 부담」이라고 공지할 거라면 경품 예산의 28.2%를 세금 줄로 따로 잡아 두세요. 💡

그런데 같은 100만원이라도 공모전 1등 상금이면 이야기가 완전히 달라져요.

공모전 상금과 추첨 경품은 세금이 어떻게 다른가요? 🏆

다수가 순위를 겨루는 대회의 입상 상금은 받은 금액의 80%가 필요경비라 실제 세금이 4.4%이고, 추첨 경품은 필요경비가 없어 22%예요. 소득세법 시행령 제87조 제1호 가목은 「다수가 순위 경쟁하는 대회에서 입상자가 받는 상금 및 부상」에 80% 필요경비를 인정해요.

구분	추첨 경품	순위 경쟁 대회 상금
기타소득 근거	제21조 제1항 제2호	제21조 제1항 제1호
필요경비	없음	받은 금액의 80%
100만원일 때 기타소득금액	1,000,000원	200,000원
100만원일 때 세금(22%)	220,000원	44,000원
과세하지 않는 선	경품 5만원까지	상금 25만원까지

그래서 「SNS 후기 공모전」처럼 심사로 순위를 정하는 이벤트인지, 「댓글 단 사람 중 추첨」인지가 세금을 다섯 배 가까이 바꿔요. 이벤트 공지와 내부 기안에 선정 방식을 분명히 적어 두면 나중에 근거가 돼요. ✍️

다만 이름만 「공모전」이고 실제로는 추첨으로 뽑았다면 추첨 경품으로 봐야 해요. 형식보다 실제 선정 방식이 기준이에요.

경품 원천세는 언제 신고하고, 12월 지급분은 기한이 언제인가요? 📅

경품을 준 달의 다음 달 10일까지 원천징수이행상황신고서를 내고 세금을 납부해요(소득세법 제128조 제1항). 기타소득의 수입시기는 「지급을 받은 날」이라(소득세법 시행령 제50조 제1항 제4호), 이벤트 공지일이 아니라 실제로 경품을 보낸 날이 기준이에요.

연말 이벤트는 날짜가 해를 넘어서 특히 헷갈려요. 국세기본법 제5조는 기한이 토요일·일요일·공휴일이면 다음 날로 미뤄 줘요.

할 일	원래 기한	2026년 12월 지급분 실제 기한
원천세·지방소득세 신고·납부	다음 달 10일	2027.1.11.(월)
기타소득 지급명세서 제출	다음 연도 2월 말일	2027.3.2.(화)

2027년 1월 10일이 일요일이라 하루 밀리고, 2월 28일은 일요일·3월 1일은 삼일절이라 3월 2일이 돼요. 지급명세서 기한은 소득세법 제164조 제1항이 근거예요.

경품은 인적용역 기타소득이 아니라서 매달 내는 간이지급명세서 대상은 아니에요(소득세법 제164조의3 제1항 제3호는 제21조 제1항 제19호 인적용역만 정해요). 1년에 한 번 지급명세서로 정리하면 돼요.

기한을 넘기면 원천징수 납부지연 가산세가 붙어요. 계산법은 원천세 가산세 계산 글에, 신고서 작성 흐름은 원천세 신고·납부 글에 정리해 뒀어요.

당첨자 부담이면 회사는 무엇을 먼저 받아야 하나요? ✅

경품을 보내기 전에 당첨자에게서 22% 세금과 지급명세서에 쓸 인적사항을 먼저 받아 두는 게 안전해요. 현물 경품은 현금처럼 세금을 떼고 줄 수 없어서, 경품을 보낸 뒤 세금을 받으려 하면 연락이 끊기는 일이 생겨요.

1. 당첨자를 확정하고 경품 시가(구입 영수증 금액)를 확인해요
2. 5만원 초과면 당첨자에게 제세공과금 22% 입금을 안내해요
3. 입금 확인과 함께 지급명세서에 쓸 이름·주민등록번호·주소를 받아요
4. 입금이 확인된 당첨자에게만 경품을 보내요
5. 보낸 달의 다음 달 10일까지 신고·납부, 다음 해 2월 말일까지 지급명세서를 내요

이벤트를 대행사가 운영하고 광고주가 경품비·대납 세액을 나중에 정산하는 구조라면, 대행사 쪽에서는 그 금액이 「받을 돈」이 돼요. 이런 청구와 입금 확인을 한 흐름으로 관리하려면 청구스 같은 청구·수금 관리 도구를 쓰는 방법도 있어요.

당첨자 입장에서는 원천징수로 끝나는 경우가 많아요. 기타소득금액이 연 300만원 이하이고 원천징수된 소득은 종합소득에 합산하지 않을 수 있어요(소득세법 제14조 제3항 제8호 가목). 기타소득 전반의 3.3%·8.8% 구분은 기타소득 원천징수 글을 참고하세요.

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출처

1. 소득세법 제21조 제1항 제1호·제2호 — 상금, 경품권·추첨권 당첨 금품은 기타소득
2. 소득세법 제84조 — 기타소득 과세최저한(그 밖의 기타소득금액 건별 5만원 이하)
3. 소득세법 제129조 제1항 제6호 라목 — 그 밖의 기타소득 원천징수세율 20%
4. 지방세법 제103조의13 — 원천징수 소득세의 10%를 개인지방소득세로 특별징수
5. 소득세법 시행령 제87조 — 다수가 순위 경쟁하는 대회 상금 필요경비 80%
6. 소득세법 제24조 제2항·시행령 제51조 제5항 — 금전 외 수입금액은 판매가액·시가
7. 국세청 홈택스 인터넷 상담사례(2015.2.12. 답변) — 경품 기타소득세 대납액도 기타소득, 상품권과 대납 세액을 합한 금액에 원천징수
8. 소득세법 제128조·제164조 — 원천세 다음 달 10일 납부, 기타소득 지급명세서 다음 연도 2월 말일
9. 국세기본법 제5조 — 기한이 토요일·일요일·공휴일이면 다음 날
10. 국고금 관리법 제47조 — 10원 미만 끝수는 계산하지 않음

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